El ITP es el impuesto que paga el comprador cuando se hace con un restaurante en España. Es la partida fiscal más importante de cualquier operación de traspaso y, sin embargo, una de las que más sorprende a los compradores primerizos: muchos descubren tarde que tienen que pagar un 6% o hasta un 10% adicional sobre el precio del traspaso, y se quedan sin caja para empezar a operar.
En este artículo te explicamos qué es exactamente el ITP, cuánto cuesta según comunidad autónoma, quién lo paga, cuándo se paga y cómo se puede optimizar mediante share deal. Sin tecnicismos.
«El ITP es el primer susto del comprador. Cuando ves que sobre una operación de 250.000 € en Cataluña tienes que pagar 25.000 € adicionales a Hacienda autonómica, cambia mucho los números. Por eso lo primero que hacemos es presupuestar la operación completa, no solo el precio del traspaso.»
— Lluís Puig, CEO de Traspaso Restaurante
1. Qué es el ITP y por qué se paga
El ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) es un impuesto que grava la compraventa de bienes y derechos cuando se hace entre particulares o entre empresas sin actuar como sujetos pasivos de IVA. En el caso de un traspaso de restaurante, lo paga el comprador a la Hacienda autonómica de la comunidad donde está el local.
El ITP es competencia de las comunidades autónomas, lo que significa que cada comunidad fija sus propios tipos. Por eso hay diferencias importantes entre comunidades: Cataluña aplica el 10%, Madrid el 6%, Andalucía el 7%. Sobre una operación de 250.000 €, la diferencia entre comprar en Cataluña o en Madrid es de 10.000 €.
2. Tipos de ITP por comunidad autónoma en 2026
| Comunidad Autónoma | Tipo general | Particularidades |
|---|---|---|
| Cataluña | 10% | El tipo más alto de España |
| Madrid | 6% | De los más competitivos |
| Andalucía | 7% | Tipo intermedio |
| Valencia | 6-10% | Progresivo según importe |
| País Vasco | 4-7% | Régimen foral, más bajo |
| Galicia | 8-10% | Tipo progresivo |
| Castilla y León | 8% | Tipo único |
| Canarias | 6,5% | Sin IGIC en traspasos |
Algunas comunidades aplican bonificaciones específicas para jóvenes emprendedores, familias numerosas o zonas en regeneración urbana. Conviene consultar con asesor fiscal local si alguna aplica.
3. Sobre qué base se calcula el ITP
El ITP no se calcula sobre todo el precio del traspaso de cualquier forma. La base imponible es el valor declarado del fondo de comercio + bienes muebles. Las existencias al cierre tienen tratamiento específico (habitualmente también tributan como ITP cuando es transmisión de unidad económica autónoma).
En la práctica, en Cataluña y la mayoría de comunidades el 10% (o el tipo aplicable) se aplica al precio total del traspaso. La importancia del desglose es para que Hacienda no recalifique posteriormente alegando que se asignó valor incorrecto a alguna partida.
4. Cuándo y cómo se paga: el modelo 600
El ITP se autoliquida con el modelo 600 en la Hacienda autonómica donde radica el local. Pasos:
- Tras la firma del contrato de traspaso, el comprador prepara el modelo 600
- Plazo: 30 días hábiles desde la firma
- Documentación: copia del contrato, identificación de las partes, valoración detallada de activos
- Pago simultáneo a la presentación
- Hacienda autonómica emite carta de pago o sello del modelo
Si no se presenta en plazo, recargos automáticos:
| Retraso | Recargo | Ejemplo sobre ITP de 20.000 € |
|---|---|---|
| Hasta 3 meses | 5% | 1.000 € |
| 3 a 6 meses | 10% | 2.000 € |
| 6 a 12 meses | 15% | 3.000 € |
| Más de 12 meses | 20% + intereses demora | 4.000 € + intereses |
5. Cómo evitar el ITP: el share deal
Aquí está la optimización más importante. En operaciones grandes donde el vendedor tiene una Sociedad Limitada, se puede estructurar la operación como share deal (compra de participaciones de la SL) en lugar de asset deal (compra de activos).
En el share deal, el comprador no se hace con los activos del restaurante uno por uno. Se hace con las participaciones de la SL que es propietaria del restaurante. Y como la transmisión de participaciones está exenta de ITP (por aplicación del art. 314 LMV, salvo sociedades cuyo activo sea mayoritariamente inmuebles), el comprador ahorra todo el ITP.
Sobre una operación de 950.000 € en Cataluña, el ahorro fiscal del share deal es de 95.000 € en ITP. Es mucho dinero.
Pero ojo: el share deal tiene contrapartida. Al comprar las participaciones, el comprador hereda toda la sociedad: deudas, litigios pendientes, contingencias fiscales hasta 4 años atrás, responsabilidad laboral solidaria de 3 años. Por eso se hace solo en operaciones grandes con sociedades limpias, y siempre con escrow generoso (15-25% del precio durante 24-36 meses) para cubrir contingencias.
«En operaciones grandes evaluamos siempre asset deal vs share deal. El ahorro fiscal del share deal puede ser de 80.000-150.000 €, pero solo merece la pena si la sociedad del vendedor está limpia. Si hay litigios laborales, deudas con Hacienda o contingencias, el ahorro fiscal se pierde con creces en las contingencias que asume el comprador.»
— Marc Cano, responsable de zona en Traspaso Restaurante
6. Casos prácticos de cálculo de ITP
Caso 1: Bar en Barcelona vendido por 150.000 €
Asset deal. ITP 10% sobre el precio total (130.000 € fondo de comercio + 20.000 € equipamiento). ITP a pagar: 15.000 €. El comprador presenta modelo 600 dentro de los 30 días. Pago simultáneo. Sin recargos.
Caso 2: Restaurante en Madrid vendido por 280.000 €
Asset deal en Madrid. ITP 6% sobre 280.000 €: 16.800 €. Diferencia respecto a hacerlo en Cataluña: 11.200 € menos en el bolsillo del comprador. Por eso la comunidad donde está el local también define la fiscalidad efectiva de la operación.
Caso 3: Grupo de 3 restaurantes vendido por 950.000 € como share deal
SL del vendedor sin contingencias significativas. Share deal con compra de las participaciones. ITP exento (ahorro 95.000 €). El comprador asume todas las contingencias de la SL pero con escrow del 20% del precio (190.000 €) durante 30 meses como protección.
Caso 4: Traspaso con desglose problemático
Operación de 200.000 € donde vendedor y comprador discrepan en el desglose: vendedor quiere asignar más a fondo de comercio (mejor para él fiscalmente), comprador quiere asignar más a equipamiento (depreciable). Hacienda puede recalificar si detecta valores no de mercado. Solución: tasación independiente del equipamiento y fondo de comercio. Coste 800 €, evita problemas posteriores.
📊 Dato del sector: Según el Consejo General del Notariado y datos de Haciendas autonómicas, el ITP sobre operaciones de hostelería independiente en España generó aproximadamente 380 millones de euros de recaudación en 2024. Es el segundo impuesto más relevante en operaciones de M&A de restauración después del Impuesto de Sociedades sobre la plusvalía del vendedor.
7. Errores típicos con el ITP
- Olvidar el ITP en el presupuesto inicial: muchos compradores reservan el dinero justo para el precio del traspaso. Y descubren que sobre 250.000 € tienen que pagar 25.000 € adicionales a Hacienda autonómica.
- Presentar el modelo 600 fuera de plazo: el plazo son 30 días hábiles. Pasarlos supone recargos del 5% al 20% según retraso. Sobre ITP de 20.000 €, son 1.000-4.000 € de coste adicional evitable.
- Asignación arbitraria del desglose: si asignas valores no de mercado a fondo de comercio vs equipamiento, Hacienda puede recalificar con sanción. Una tasación profesional (600-1.200 €) protege la operación.
- No considerar share deal en operaciones grandes: por encima de 500.000 € el ahorro fiscal del share deal puede justificar la complejidad adicional. Pero hay que evaluarlo con asesor fiscal.
- No solicitar bonificaciones disponibles: algunas comunidades aplican bonificaciones para jóvenes emprendedores, mujeres, zonas en regeneración. Hay que pedirlas expresamente.
8. ITP y la inversión total real del comprador
El ITP es solo una de las partidas fiscales que paga el comprador. La inversión total real incluye:
- Precio del traspaso
- ITP (6-10% según comunidad)
- Notaría (0,3-0,8%)
- Honorarios profesionales (abogados, asesores M&A, due diligence): 5-10%
- Tesorería operativa inicial: 10-20%
- Marketing de relanzamiento: 1-3%
- Posibles adecuaciones normativas: variable
Total habitual: 130-150% del precio del traspaso. Es decir, sobre un precio de 200.000 €, la inversión total real es 260.000-300.000 €. Sin dimensionar esto correctamente, la operación nace con problemas de tesorería.
¿Quieres optimizar el ITP de tu operación?
En Traspaso Restaurante coordinamos con asesores fiscales especializados para evaluar si tu operación puede estructurarse como share deal y ahorrar el ITP entero. Sobre operaciones grandes puede suponer 80.000-150.000 € de ahorro fiscal directo.
